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大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控中，面臨著業(yè)務(wù)與內(nèi)控分裂、發(fā)展與風(fēng)險控制失衡：

1. 高層對內(nèi)控認識不足、不重視，沒有有效引領(lǐng)各級主管做好內(nèi)控的決心和方法論

2. 業(yè)務(wù)部門對內(nèi)控、審計、財務(wù)風(fēng)險控制等敬而遠之，處于對立面，貓捉老鼠

3. 業(yè)務(wù)覺得內(nèi)控阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控覺得工作無法開展、充滿挫敗、人員流失高。

4. 全球企業(yè)內(nèi)控問題頻發(fā)。美國安然公司，因為財務(wù)造假丑聞，于2001年申請破產(chǎn)保護。負責(zé)審計的安達信會計事務(wù)所，公開承認銷毀了與安然審計有關(guān)的檔案造成會計丑聞，也不得不結(jié)束了90年的會計審計業(yè)務(wù)，五大從此變成了四大。

安然事件引起全球震動，美國國會也因此頒發(fā)塞班斯法案（SOX法案），強調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，強調(diào)管理者要對內(nèi)控負起應(yīng)有的責(zé)任。但此后，東芝、瑞幸、恒大等仍重復(fù)出現(xiàn)財務(wù)造假，更多企業(yè)爆出各類本可以通過內(nèi)控預(yù)防的系統(tǒng)性舞弊問題，這些問題均對企業(yè)造成巨大負面影響，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

而華為內(nèi)控，用實踐實現(xiàn)業(yè)務(wù)與內(nèi)控統(tǒng)一、發(fā)展與風(fēng)險控制平衡。

華為CEO任正非強調(diào)：“一個企業(yè)必然是在發(fā)展中解決問題，不能因為腐敗而不發(fā)展，也不能因為發(fā)展而放任腐敗。反腐敗、反造假、反浪費，是華為建立內(nèi)部監(jiān)督機制的出發(fā)點。為此華為內(nèi)控體系建設(shè)了三道防線?！?

2007年，內(nèi)控管理作為華為IFS的子項目，從零開始。十年磨一劍，如今，內(nèi)控意識、內(nèi)控機制、內(nèi)控能力已浸入到各個業(yè)務(wù)活動之中，業(yè)務(wù)在哪兒，內(nèi)控就在哪兒，形成了以“流程責(zé)任和組織責(zé)任”為基礎(chǔ)的全球內(nèi)控管理體系，且內(nèi)控價值體現(xiàn)在了經(jīng)營結(jié)果改善上，真正實現(xiàn)了“以內(nèi)控促經(jīng)營，向管理要利潤”。

當(dāng)前企業(yè)面臨著日益復(fù)雜和多變的市場環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部控制管理作為企業(yè)核心管理活動的重要組成部分，對于企業(yè)的長期發(fā)展、及時排雷、競爭力提升以及價值創(chuàng)造具有至關(guān)重要的作用。

本課程應(yīng)運而生，旨在培養(yǎng)學(xué)員全面風(fēng)控思維，掌握內(nèi)控工具方法，對標(biāo)優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)控實踐，助力企業(yè)風(fēng)險控制和商業(yè)成功。

● 學(xué)習(xí)全球內(nèi)控管理的COSO模型和塞班斯(SOX)法案

● 對標(biāo)華為監(jiān)管體系不同部門的定位、職能邊界及如何有效協(xié)同；● 掌握華為內(nèi)控管理的組織、流程、責(zé)任設(shè)計，針對性搭建企業(yè)內(nèi)控管理體系；● 解讀華為內(nèi)控如何“破冰”，如何“以內(nèi)控促經(jīng)營，向管理要利潤”● 學(xué)習(xí)和研討、演練華為內(nèi)控管理的“一點兩面三三制”● 掌握華為內(nèi)控管理的主要工具，并初步評估內(nèi)控成熟度● 針對全球化（出海）企業(yè)的特點，對標(biāo)華為國際化內(nèi)控建設(shè)實踐● 學(xué)習(xí)華為數(shù)字化內(nèi)控，探索下一步方向

導(dǎo)入1：各國中小企業(yè)壽命對比及存活的關(guān)鍵是什么？

導(dǎo)入2：大型企業(yè)如華為的內(nèi)部涅槃（央視面對面對華為的采訪片段）

關(guān)注點：最高目標(biāo)是活下去

第一講：風(fēng)險與風(fēng)險管理

一、風(fēng)險及管理

1. 認識風(fēng)險

案例：北太平洋阿拉斯加海域帝王蟹捕撈，5天時間爆賺70萬

風(fēng)險：對目標(biāo)產(chǎn)生影響的一種不確定性

2. 風(fēng)險的度量：

風(fēng)險矩陣：可能性、影響度（黑天鵝、灰犀牛）

數(shù)據(jù)解析：ACFE權(quán)威統(tǒng)計結(jié)果

3. 風(fēng)險的一般分類（9大類）

4. 風(fēng)險的一般應(yīng)對辦法（4種）

1）規(guī)避

2）轉(zhuǎn)移

3）減輕

4）接受

5. 華為對風(fēng)險的管理優(yōu)秀實踐

分類：華為4大風(fēng)險

1）風(fēng)險管理融于業(yè)務(wù)：大部分基于流程管理。以規(guī)則的確定性面對未來的不確定性。

2）合規(guī)職責(zé)邊界清晰：僅指對外合規(guī)（包括國內(nèi)國外）。

3）內(nèi)控風(fēng)險定義清晰：能通過內(nèi)部流程和制度進行管理閉環(huán)的風(fēng)險叫內(nèi)控風(fēng)險。

二、內(nèi)控風(fēng)險管理

1. 業(yè)界內(nèi)控管理的公認標(biāo)準(zhǔn)：COSO模型

1）COSO模型的5個基本維度a控制環(huán)境（管理基調(diào)、經(jīng)營環(huán)境、權(quán)責(zé)劃分等）b風(fēng)險評估（風(fēng)險控制矩陣、工具評估等）c控制活動（審批流、SOD、授權(quán)、績效評價等）d信息和交流（信息流情況、系統(tǒng)應(yīng)用控制測試ITAC等）e監(jiān)控（測試等）2）COSO模型的3個目標(biāo)：a經(jīng)營目標(biāo)：經(jīng)營效率效果的提升b財報目標(biāo)：財務(wù)報告的可靠、準(zhǔn)確c合規(guī)目標(biāo)：合法合規(guī)案例：東芝財務(wù)造假案例（管理層集體辭職）

案例：杭州電商小二貪污近億元。

2. 薩班斯法案（SOX）解讀

1）SOX法案緣起與要點（404條款）

2）企業(yè)內(nèi)部控制報告關(guān)于管理者責(zé)任的體現(xiàn)（沃爾瑪）

第二講：華為內(nèi)控體系建設(shè)歷程和啟示

一、華為監(jiān)管相關(guān)組織的區(qū)別與協(xié)同

圖解：華為集團組織治理結(jié)構(gòu)圖

1. 內(nèi)審組織-第三方獨立，偏事后

2. 稽查組織-（前后有變化）隸屬業(yè)務(wù)，偏事中

3. 內(nèi)控組織-隸屬財務(wù)，偏事前事中

4. 質(zhì)量組織-隸屬業(yè)務(wù)，協(xié)助業(yè)務(wù)主管和流程owner管理流程質(zhì)量

5. 其他組織-如子公司董事會、道德遵從委員會/OEC、HRC等

二、華為內(nèi)控組織建設(shè)歷程

1. 橫空出世（2007-2009）——從華為虛心向IBM學(xué)習(xí)開始

2. 相敬如“兵”（2010-2011）——內(nèi)控阻力來自哪里，從哪里入手？

3. 相敬如“冰”（2012-2013）——內(nèi)控從“要我做”到“我要做”？

4. 相敬如“賓”（2014-2017）——董事會的“3年達標(biāo)內(nèi)控基本滿意”要求帶來了什么？

5. 融于業(yè)務(wù)（2018-）——數(shù)字化、智能化

三、華為內(nèi)控體系建設(shè)-一點兩面三三制

1. 一點：華為內(nèi)控目標(biāo)-促經(jīng)營，防腐敗

案例1：超合同界面交付審視——以內(nèi)控促經(jīng)營，向管理要利潤

案例2：華為慧通管理——舞弊三角理論，壓縮腐敗空間

2. 兩面：流程體系建設(shè)+責(zé)任體系建設(shè)

1）以改進為核心的流程體系建設(shè)（流程建設(shè)5問）

2）以問責(zé)為核心的責(zé)任體系建設(shè)（華為全球責(zé)任體系分解）

互動討論：為什么華為是以問責(zé)為核心的責(zé)任體系建設(shè)？您的企業(yè)是如何做的？

3. 三三制：三個角色，三個工具

1）內(nèi)控三道防線三個角色：a業(yè)務(wù)管理者/流程管理者（BO/PO）b業(yè)務(wù)控制人和流程控制人（BC/PC）c內(nèi)審部（IA）2）內(nèi)控三大工具a遵從性測試（CT）b主動性審視（PR）c半年度控制評估（SACA）案例討論：三個角色用三個工具的日常協(xié)同

四、華為內(nèi)控管理工具包（6大包）

工具一：關(guān)鍵控制點（KCP）使用要點：精準(zhǔn)找到流程的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)

案例與討論：采購流程的KCP識別與分析

工具二：職責(zé)分離（SOD）

設(shè)計要點：一個角色不做相互沖突的兩件事

模型：職責(zé)分離矩陣

工具三：遵從性測試（CT）

工具四：主動性審視（PR）

1）流程設(shè)計情況審視

2）流程執(zhí)行情況審視

3）內(nèi)控工具質(zhì)量審視

案例與討論：重復(fù)PO/PR主動性審視案例與分析

工具五：半年度控制評估SACA（5要素）

1）報告對象

2）基本步驟

3）評級標(biāo)準(zhǔn)（內(nèi)控成熟度）

4）問卷

5）評級方法

工具六：風(fēng)險改進與閉環(huán)（RT）

——華為內(nèi)控系統(tǒng)（BCIT）：SOD/KCP/CT/PR/SACA/RT之間相互協(xié)同與承載

大型場景演練：分組輸出成熟的CT報告、PR報告、SACA報告

第三講：華為內(nèi)控全球化的挑戰(zhàn)和應(yīng)對

一、業(yè)務(wù)全球化給內(nèi)控建設(shè)帶來的壓力和挑戰(zhàn)

1. 全球矩陣式結(jié)構(gòu)下多維度內(nèi)控管理的挑戰(zhàn)

2. 內(nèi)控語言/工具/匯報全球化的挑戰(zhàn)

3. 內(nèi)控風(fēng)險屬地化，一國一策的挑戰(zhàn)

應(yīng)對：如何設(shè)計全球化的內(nèi)控管理模式？

二、全球內(nèi)控高目標(biāo)達標(biāo)壓力的挑戰(zhàn)

1. 不同區(qū)域，現(xiàn)狀不一，目標(biāo)相同

2. 不同業(yè)務(wù)，階段不同，目標(biāo)相同

應(yīng)對：如何拉其集團內(nèi)控目標(biāo)的管理節(jié)奏？

三、審計的挑戰(zhàn)

1. 審計評估周期與業(yè)務(wù)自評周期不一致

2. 審計項目點的發(fā)現(xiàn)與評估面的沖突

3. 規(guī)模性腐敗案件對內(nèi)控成熟度的影響

案例研討：審計VS業(yè)務(wù)，內(nèi)控成熟度的評估以誰的結(jié)果為準(zhǔn)？

應(yīng)對：如何拉齊不同監(jiān)督部門的口徑？

實戰(zhàn)演練：你是華為海外中東地區(qū)部的內(nèi)控負責(zé)人，區(qū)域下屬13個國家/代表處，情況非常復(fù)雜，多平臺，多業(yè)務(wù)，多國家，內(nèi)控成熟度不一，請你沉浸式組織該地區(qū)部的SACA評估，并定稿結(jié)果。SACA報告至少包括以下內(nèi)容：

1）地區(qū)部的整體內(nèi)控成熟度

2）地區(qū)部TOP3的重要問題

3）分國家的簡單點評

第四講：內(nèi)控數(shù)字化及下一步發(fā)展啟示

一、華為內(nèi)控的數(shù)字化發(fā)展過程

1. 內(nèi)控概念化階段：2008年-2011年

2. 內(nèi)控規(guī)范化階段：2012年-2013年

3. 內(nèi)控集成化階段：2014年-2017年

4. 內(nèi)控數(shù)字化階段：2017年-至今

二、華為內(nèi)控數(shù)字化關(guān)鍵點解讀

1. 背景：

1）業(yè)務(wù)發(fā)展的需要

2）全球合規(guī)建設(shè)的要求（數(shù)據(jù)隱私保護等）

3）精兵簡政與提效

2. 主要工具

1）內(nèi)控數(shù)字化探針

2）內(nèi)控數(shù)字化模型

3）內(nèi)控風(fēng)險大屏化下的快速測試與預(yù)警

3. 全球化的內(nèi)控聯(lián)動

三、新形勢下華為內(nèi)控體系的變化

1. “內(nèi)憂外患”下的華為業(yè)務(wù)組織變陣（成立多個軍團突圍）

2. 華為內(nèi)控組織及工具的優(yōu)化

3. 華為區(qū)域監(jiān)督型子公司董事會的運作

4. 合規(guī)已經(jīng)是華為新的戰(zhàn)場

四、華為內(nèi)控體系建設(shè)實踐的總體啟示

1. 內(nèi)控是一個系統(tǒng)工程

2. 內(nèi)控核心要提供價值

3. 內(nèi)控永遠沒有100分

4. 華為一點兩面三三制值得所有企業(yè)學(xué)習(xí)